Min krypto ligger hos en utländsk leverantör, vad ändras för mig genom rapporteringsstandarden CARF?

Vad är rapporteringsstandarden CARF?

CARF, Crypto-Asset Reporting Framework, är OECD:s ramverk för internationellt informationsutbyte om transaktioner med kryptotillgångar. Inom EU genomförs det genom DAC8, den åttonde ändringen av direktivet om administrativt samarbete på skatteområdet. I Sverige gäller reglerna från 2026, och det är Skatteverket som tar emot uppgifterna och utbyter dem med andra länder (Skatteverket om de nya reglerna för kryptotillgångar).

Tidsplanen är konkret. Den första rapporteringen omfattar år 2026, och leverantörerna ska lämna uppgifterna till Skatteverket senast den 1 april 2027. Rapporten gäller köp och försäljningar mot vanliga pengar, byten mellan kryptotillgångar och vissa överföringar, och innehåller uppgifter om användaren som namn, adress, skatterättslig hemvist, skatteregistreringsnummer och födelsedatum.

För dig som innehavare betyder det att det du själv dokumenterar under den här perioden avgör om du senare kan lägga en rapport bredvid dina egna underlag. Hur översikt och deklaration hänger ihop läser du på sidan om krypto i deklarationen. Vad DAC8 innebär förklaras kort i ordlistan under DAC8.

Vad ändras när din leverantör finns utomlands?

Finns din leverantör utomlands kan rapporten om dina transaktioner nå Skatteverket via skattemyndigheten i leverantörens land, något som tidigare inte var självklart. Vägen ser olika ut beroende på läget:

• Leverantör i ett annat EU-land: leverantören rapporterar i sitt eget land, och uppgifterna skickas vidare till det land där du har skatterättslig hemvist.
• Leverantör som riktar sig mot Sverige utan MiCA-tillstånd: den måste anmäla sig för registrering hos Skatteverket innan den lämnar sin första rapport.
• Leverantör utanför EU: om uppgifter når Sverige beror på om leverantörens land har anslutit sig till CARF.
• Egen plånbok: en plånbok som du själv förvaltar har ingen leverantör som rapporterar, men saldot finns på blockkedjan.

Har du innehav hos mer än en leverantör kan det alltså uppstå flera rapporter om dig, från olika länder och vid olika tidpunkter. Varje rapport visar ett utsnitt. Helheten framträder först när du själv lägger utsnitten bredvid varandra, inklusive överföringarna mellan leverantörer och egna plånböcker.

Dessutom är rapporterna sammanräknade. De visar summor per typ av transaktion, inte varje enskild rörelse. Den som senare vill förklara en avvikelse behöver därför de enskilda underlagen bakom summorna.

Varför väger din dokumentation tyngre än rapporten?

Din dokumentation väger tyngre eftersom en rapport bara visar vad en leverantör vet om dina transaktioner, medan du måste kunna förklara hur hela ditt innehav har uppstått. En rapport är en ögonblicksbild ur en parts perspektiv. Din dokumentation binder ihop alla leverantörer och plånböcker.

Tre skillnader möter vi gång på gång. En leverantör rapporterar det som hände hos den och vet inte att du köpte mynten någon annanstans först. Överföringar mellan dina egna plånböcker syns i rapporten som mest som ett uttag eller en insättning, utan sammanhang. Och en leverantör använder sin egen värdering, som kan skilja sig från kursen du själv använt, särskilt när omkostnadsbeloppet ska räknas fram med genomsnittsmetoden. Paucitas ser framför allt hos innehavare med flera leverantörer att rapporterna var för sig stämmer, men tillsammans inte ger en sammanhängande bild.

Även tidsavståndet spelar roll. Mellan slutet av en rapporteringsperiod och den dag en rapport når Skatteverket går många månader. Under den tiden stänger leverantörer konton, ändrar exportformat eller lägger ned tjänsten helt. Den som samlar in underlag först när en fråga kommer hittar då inte längre alla källor. En översikt som tas fram nära datumet sparar uppgifterna medan de fortfarande går att hämta i sin helhet.

Gränsen. Paucitas ger ingen skatterådgivning eller juridisk rådgivning.

Vad du behöver förklara och i vilken form är en fråga för din skatterådgivare. Det vi dokumenterar är det faktiska underlag som frågan kan besvaras med.

Fall. En företagare hade krypto hos en börs utanför EU, hos en leverantör i ett annat medlemsland och i sin egen hårdvaruplånbok. För varje ställe hade han en egen bild, men ingen översikt där de tre möttes.

När översikten per datum togs fram visade det sig att börsen utanför EU hade krediterat intäkter från staking internt, som saknades i hans egna underlag. Dessutom hade en del av innehavet hos den europeiska leverantören tidigare satts in från den egna plånboken, något som leverantörens rapport skulle visa som ett nytt inflöde. Med översikten var båda punkterna fastställda, med källa och datum, innan någon rapport ens hade utbytts.

Hur ser en översikt per datum ut?

En översikt per datum från Paucitas visar per leverantör och per plånbok vilket innehav som fanns ett visst datum, till vilket värde och på vilket underlag. Den är uppbyggd så att den kan läggas rad för rad bredvid en leverantörs rapport.

1. Per leverantör: namn, land, kontoidentitet och mängden per kryptotillgång på datumet, med exporten eller utdraget som källa.
2. Per egen plånbok: adresserna och saldot på datumet, så som det står på blockkedjan.
3. Värdering: kursen i kronor som använts, dess källa och vid vilken tidpunkt den fastställdes.
4. Avstämning: överföringarna mellan leverantörer och egna plånböcker sedan förra datumet, med transaktions-hash.
5. Belägg: källan per rad, och där en uppgift saknas en uttrycklig anteckning om det.

Hur du dokumenterar kryptotillgångar per ett visst datum beskrivs utförligare på frågesidan dokumentera kryptotillgångar per datum. För företagare med krypto privat eller i bolaget finns arbetssättet på sidan för företagsledare och företagare.

Vad det betyder för dig som funderar på en utredning nu

Den som funderar på en utredning nu gör klokt i att först låta ta fram en översikt per datum, eftersom den senare kan läggas bredvid varje rapport. Uppgifterna för 2026 lämnas till Skatteverket först 2027, och de exporter och kurser du behöver är i dag fortfarande lätta att få fram.

Underlagen lämnas över digitalt. För varje ärende får du en lista över vilka uppgifter som behövs, och vid behov hjälper Paucitas till med att samla in och lämna dem.

Paucitas arbetar med ett fast pris utifrån din situation. Efter överenskommelse använder vi ibland ett timpris, men timmarna bestäms alltid i förväg så att du aldrig blir överraskad. En utredning påbörjas först när kostnaden har diskuterats och godkänts.

Vill du dokumentera ditt innehav hos utländska leverantörer och i egna plånböcker per ett visst datum tar Paucitas fram översikten som du kan lägga bredvid en rapport, se tillgångars ursprung. Vilka frågor om krypto som oftast kommer i praktiken läser du i det relaterade inlägget frågor från Skatteverket om krypto. Hör av dig till Paucitas om din egen situation.