Sådan opbygger du en oprindelsesdokumentation, som din bank godtager

Hvad omfatter en handlingsplan for en oprindelsesdokumentation for krypto?

En oprindelsesdokumentation er en ordnet samling dokumenter, der lader banken selv følge, hvordan kryptoaktiverne er opbygget, fra den første indbetaling til dagens beholdning. Den er ikke en forklaring og ikke et resumé, men en kæde af hændelser, hvor hvert beløb har en angivet oprindelse. Banken prøver ikke, om du virker ærlig, men om tallene hænger sammen.

Kravet kommer ikke ud af det blå. Banker er omfattet af hvidvaskloven og skal kende deres kunder og overvåge transaktioner. Ved større indbetalinger eller afvigende bevægelser beder de om yderligere dokumentation for aktivernes oprindelse. Fjernes tvivlen ikke, kan en konto blive spærret, kundeforholdet afsluttet og en indberetning sendt til Hvidvasksekretariatet. Det er almindeligt kontrolarbejde og betyder ikke, at nogen har gjort noget forkert.

Det praktiske problem er næsten aldrig, at nogen mangler alt. Problemet er, at dokumenterne ligger spredt over fire kryptobørser, to gamle telefoner, et kontoudtog fra 2017 og en hukommelse, der tager fejl af årstal.

Hvilke seks trin gennemgår du for at opbygge en oprindelsesdokumentation?

Du opbygger en oprindelsesdokumentation i seks trin: afgrænse, samle, rekonstruere, forklare, efterprøve og sammenstille. Hvert trin har sin egen liste, og hvert trin giver noget, som det næste trin har brug for. Spring ikke noget over, for en dokumentation falder altid på den del, der blev sprunget over.

1. Afgrænse. Bestem præcist, hvilket spørgsmål du skal besvare, og for hvilken periode.
2. Samle. Hent alle kildedata fra kryptobørser, banker og wallets.
3. Rekonstruere. Ordn transaktionerne kronologisk til en sammenhængende linje.
4. Forklare. Knyt hver indstrømning til en angiven kilde for pengene.
5. Efterprøve. Få kæden efterprøvet uafhængigt mod de offentlige data på blockchainen.
6. Sammenstille. Aflever det hele som en søgbar helhed med henvisninger.

Trin 1: afgrænse, hvilket spørgsmål besvarer du egentlig?

Begynd med bankens præcise spørgsmål, ordret fra brevet eller e-mailen. En bank, der spørger om oprindelsen af en bestemt indbetaling i marts, vil vide noget andet end en bank, der vil se hele din formueopbygning. Liste for trinnet: selve brevet eller forespørgslen, de nævnte beløb og datoer, den fastsatte frist samt navn og afdeling på den, der spørger.

Uden afgrænsning afleverer du for meget eller for lidt. For meget er lige så skadeligt som for lidt, fordi hver ekstra transaktion, du afleverer, kan rejse et nyt spørgsmål, som du så også skal besvare.

Trin 2: samle, hvilke data henter du?

Saml en fuldstændig og ufiltreret eksport fra hver kilde i stedet for enkelte skærmbilleder. Næsten hver kryptobørs har en downloadfunktion til hele transaktionshistorikken og en årsopgørelse pr. kalenderår. Liste for trinnet: fuldstændig transaktionseksport pr. børs som CSV, årsopgørelse pr. år, historik over indbetalinger og udbetalinger inklusive kontonumre, kontoudtog for samme periode samt en liste over alle wallet-adresser, du har brugt.

Angiv for hver adresse, om den er din, og hvordan du ved det. En adresse uden forklaring kan for en udenforstående ikke skelnes fra en tredjepersons adresse.

Trin 3: rekonstruere, hvordan gør du det til en sammenhængende linje?

Ordn alle bevægelser kronologisk, og kontrollér, at primobeholdning plus alle ændringer giver ultimobeholdning. Arbejd med en afstemningsdato, for uden den er hver beholdning et øjebliksbillede, som ingen kan regne efter. Liste for trinnet: en tidslinje pr. år, for hver transaktion dato, beløb, valuta og transaktions-hash samt en afstemning mellem børsens dokumenter og bevægelserne på blockchainen.

Her snubler de fleste hjemmelavede dokumentationer. Der opstår et hul på et mindre beløb, som regel på grund af en glemt overførsel mellem to egne wallets, og det er netop det hul, banken peger på.

Trin 4: forklare, hvor kom pengene fra?

Knyt hver indstrømning til en angiven kilde uden for krypto, som løn, opsparing, et salg, en gave eller en arv. Krypto, der kommer fra krypto, er ikke en forklaring, men blot en flytning. Liste for trinnet: lønsedler eller årsopgørelser, kontoudtog, hvor betalingen til børsen ses, købsaftaler, gavebrev eller boopgørelse og arveskifte ved gave og arv samt årsregnskab eller selvangivelse ved indkomst fra virksomhed.

Ved ældre køb mangler der ofte dokumenter. Det er ikke skæbnesvangert, så længe du angiver det i stedet for at udelade det. Et ærligt beskrevet hul kan håndteres, et fortiet kan ikke.

Trin 5: efterprøve, hvem gennemgår uafhængigt?

En uafhængig gennemgang betyder, at en aktør uden interesse i resultatet regner kæden efter mod de offentlige data på blockchainen. Det er slutstenen, fordi banken nødvendigvis vurderer din egen rekonstruktion som en berørt parts. Vi gennemgår transaktion for transaktion, om de afleverede dokumenter stemmer med det, der faktisk står i kæden, og angiver udtrykkeligt, hvor de ikke gør.

Paucitas bruger ingen automatiseret analysesoftware, i nogen rolle. Hver transaktion og hver transaktions-hash kontrolleres for sig, før den medtages i en rapport.

Liste for trinnet: alle adresser og hashes fra trin 3, forbindelserne fra trin 4 og en oversigt over de punkter, du selv er usikker på.

Trin 6: sammenstille, hvordan afleverer du det?

Aflever dokumentationen som en helhed med indholdsfortegnelse, løbende nummerering og en henvisning fra hver konklusion til det underliggende dokument. En bank, der skal bruge tre klik for at finde et beløb, stiller et opfølgende spørgsmål. Liste for trinnet: et følgeresumé på højst én side, undersøgelsesrapporten, bilagene i samme rækkefølge, som de nævnes, og en kontaktperson til faglige spørgsmål.

Min bank spørger til en bestemt transaktion, hvordan dokumenterer jeg den?

Ved et spørgsmål om en bestemt transaktion afleverer du hele vejen for netop det beløb, ikke hele din historik. Find transaktions-hashen, vis fra hvilken adresse beløbet kom, hvilke trin det gik igennem forinden, og hvilken underliggende betaling der lå bag. Et sporbart transaktionsgrundlag består af tre ting: beløbet, vejen og dokumentationen i begyndelsen af vejen.

Afleverer du kun et skærmbillede af din beholdning på børsen, har du vist, at du har beløbet, ikke hvor det kommer fra. Det var netop den forskel, spørgsmålet handlede om.

Min kryptobørs spørger, hvor mine penge kommer fra, hvad skal jeg aflevere?

En kryptobørs beder ved skærpede kundekendskabsprocedurer i praksis om den samme dokumentation som en bank, blot i et andet format og med kortere frist. Kryptobørser er omfattet af de samme regler i hvidvaskloven og skal ved større indbetalinger bede om yderligere dokumentation. Udebliver den, kan en konto blive spærret og kundeforholdet afsluttet.

Du afleverer efter de samme seks trin, med vægt på trin 4. Det, børsen vil se, er KYC- og AML-dokumentationen for indstrømningen: hvilket kontonummer, hvilken betaling, hvilken indkomst der lå bag. Vi skriver ingen forklaring i dit navn og fører ingen korrespondance med compliance-afdelingen. Det, du får, er en uafhængig rapport, som du selv afleverer.

Hvad er KYC, og hvad betyder skærpede kundekendskabsprocedurer?

KYC, Know Your Customer, er bankers og kryptobørsers lovpligtige forpligtelse til at finde ud af, hvem kunderne er, og hvor deres penge kommer fra. Skærpede kundekendskabsprocedurer, på engelsk enhanced due diligence, er den strengere variant, der bruges ved højere vurderet risiko, for eksempel ved store beløb eller usædvanlige mønstre. I den strengere variant er en forklaring ikke nok, der kræves dokumenter.

Det, der så forventes af dig, er en beviskæde: et spor af data, der lader en udenforstående gentage din vej. Det er netop, hvad en oprindelsesdokumentation er.

Hvad kan en oprindelsesdokumentation ikke løse?

En oprindelsesdokumentation gør fakta sporbare, men tvinger ikke et resultat frem. Følgende grænser gælder uden undtagelse:

• Paucitas lover intet om udfaldet af en undersøgelse.
• En rapport fra Paucitas begrænser sig til saglige iagttagelser og analysen af dem.
• Transaktioner uden for blockchainen, som kontantbetalinger eller interne posteringer hos en kryptobørs, ses ikke i blockchaindata. De medtages kun, når der findes underliggende dokumenter.
• Paucitas giver ikke skattemæssig eller juridisk rådgivning.
• Om banken mener, at dokumentationen er tilstrækkelig, bestemmer banken selv. Der findes intet stempel, der garanterer godkendelse.

Hvad kan du selv gøre, og hvornår er det ikke nok?

Trin et til fire kan du gøre selv, og det sparer både tid og omkostninger. At samle og ordne er arbejde, som ingen kan gøre bedre end den, der ejer dokumenterne, fordi du ved, hvilken telefon der gik i stykker i 2019, og hvilken konto der hørte til hvilken e-mailadresse.

At gøre det selv er ikke længere nok, når der er noget at vurdere. Tænk på et hul i historikken, en børs, der ikke længere findes, en adresse, du ikke kan placere, eller en bank, der allerede har afvist din første aflevering. Så er spørgsmålet ikke længere, om du kan forklare det, men om en tredjepart kan kontrollere det. Et andet forsøg på egen hånd giver sjældent en anden vurdering end det første.

Hvad står der i rapporten?

Rapporten følger en fast struktur: baggrund og opdragsbeskrivelse, problemstilling, afgrænsning, udgangspunkter, modtagne oplysninger, anvendte kilder, fremgangsmåde i hovedtræk, gennemgang og kvalitetssikring, forbehold og begrænsninger, iagttagelser pr. afsnit, kronologisk oversigt, analyse og sammenhænge, konklusion, uafhængighedserklæring og bilag. Ikke alle rapporter indeholder alle dele, og opbygningen tilpasses rapportens formål.

Uafhængighedserklæringen er for en bank ofte den del, der gør forskellen, fordi den fastslår, at den, der har skrevet rapporten, ikke har nogen interesse i resultatet. Se også hvad verifikation af aktiver indebærer og hvordan dokumentation af oprindelse over for en bank foregår i praksis.

Hvor lang tid tager det, og hvad koster det?

En undersøgelse fra Paucitas tager mellem én arbejdsdag og to uger afhængigt af sagens omfang og hastegrad. En hasterapport kan være klar inden for én arbejdsdag og i undtagelsestilfælde samme dag. En almindelig undersøgelse er som regel klar inden for tre arbejdsdage. Ved sager med mange transaktioner, flere wallets eller manglende historik stiger tiden til omkring to uger. For hasteopgaver kommer der et tillæg.

Paucitas arbejder med fast pris eller timepris afhængigt af sagens art og omfang. Hvilken form der gælder, aftales på forhånd og bekræftes skriftligt. En undersøgelse begynder først, når prisen er drøftet og bekræftet.

Dokumenterne afleverer du digitalt eller på kontoret. For hver sag får du en liste over, hvilke oplysninger der er brug for. Om nødvendigt hjælper Paucitas dig med at indsamle og overdrage dokumenterne.

Hvilke myndigheder spiller ind, og hvor begynder Paucitas’ arbejde?

Skattestyrelsen kontrollerer din selvangivelse og kan selvstændigt sende spørgsmål om kryptobeholdninger. Banken foretager kundekendskabskontrollen og træffer beslutning om kundeforholdet. Hvidvasksekretariatet modtager indberetninger om mistænkelige transaktioner og undersøger dem selv. Ingen af dem fastlægger kæden for dig. De vurderer det, du afleverer.

Der begynder arbejdet. Vi fastslår fakta og efterprøver aktivernes oprindelse, så der er noget for disse aktører at vurdere. Er din situation gået i hårdknude, fordi kontoen allerede er spærret, er hvad du gør, når banken spærrer din konto på grund af krypto det næste logiske skridt.

Hvad er den mest almindelige fejl i en hjemmelavet dokumentation?

Den mest almindelige fejl er at aflevere beholdninger i stedet for bevægelser. En beholdning siger, hvad der findes, en bevægelse siger, hvordan det kom dertil, og kun det sidste besvarer spørgsmålet. Den anden fejl er at aflevere et udvalg: kun de transaktioner, der passer, hvilket gør, at opgørelsen ikke længere hænger sammen, og banken bliver mistænksom netop på grund af den udeladte del.

Vil du vide, om din situation passer til denne handlingsplan, gennemgår vi det med dig i en gratis indledende samtale. Du får så at vide, hvilke trin du kan tage selv, og hvor en uafhængig gennemgang giver mening.