Konkursboet verkar tomt, hur visar jag som konkursförvaltare att det har funnits kryptotillgångar?

Hur visar du att det har funnits kryptotillgångar?

Du visar det med spår av kryptotillgångar som finns utanför plånboken, och Paucitas arbetar då från bokföringen mot blockkedjan i stället för tvärtom. En plånbok som du inte har kan du inte öppna. En bankrörelse till en handelsplattform ligger däremot fast, och den pekar på ett konto, en period och ofta en adress.

Fyra kategorier ger mest i praktiken. För det första betalningar från bankkontot till en handelsplattform, även små, eftersom en första insättning ofta är liten. För det andra inbetalningar från en sådan plattform, som visar att kryptotillgångar har sålts. För det tredje mejl: bekräftelser om registrering, verifiering eller uttag ligger ofta kvar länge i en inkorg. För det fjärde enheter och säkerhetskopior, där det kan finnas en plånboksfil, ett webbläsartillägg eller en anteckning.

Gemensamt för de fyra är att de finns utan gäldenärens medverkan. Det gör dem användbara i ett ärende där uppgifterna om kryptotillgångar i bouppteckningen är ofullständiga.

Det finns också en ordning. Börja med bankrörelserna, eftersom de är mest fullständiga och avgränsar en period. Använd sedan perioden för att söka riktat i inkorgen i stället för att gå igenom allt med sökord. Först därefter är det enheternas tur, eftersom utbytet där är mest varierande och arbetet störst. Ordningen sparar tid och gör, vilket är viktigare, att det i efterhand går att förstå varför sökningen avslutades vid en viss punkt.

Metoden bakom arbetet beskrivs på ämnessidan blockkedjeanalys.

Varför det är skillnad på att inte hitta något och att fastställa att inget finns

Att inte hitta något är ingen iakttagelse. Att fastställa att inget finns är ett resultat i sig, och Paucitas beskriver därför de två utfallen med olika ord. I det första fallet har det sökts utan resultat, utan att det står klart hur långt sökningen nådde. I det andra fallet är det dokumenterat var det söktes efter kryptotillgångar, med vilka uppgifter, över vilken period, och vad sökningen kunde täcka och inte.

För en konkursförvaltare är skillnaden praktisk. En rapport som beskriver vilka källor som använts och vad de gav är användbar gentemot tingsrätten, Kronofogden som tillsynsmyndighet och borgenärerna, även när resultatet är negativt. Ett rent besked om att inget hittades leder främst till följdfrågor.

Att en konkurs går att följa offentligt har i Sverige en fast adress: beslut om konkurs kungörs i Post- och Inrikes Tidningar hos Bolagsverket. Det är utgångspunkten när du vill se vilken tingsrätt som har ärendet och vilka frister som löper, och den är det också när kryptotillgångar kan höra till konkursboet.

Hur en kedja faktiskt rekonstrueras förklaras kort i ordlistan under kedjerekonstruktion.

Dokumentation per datum, steget som ofta hoppas över

En dokumentation per datum är en ögonblicksbild där det för varje adress anges vilket saldo och vilken transaktionshistorik som syntes vid tidpunkten, och Paucitas gör den i början av utredningen i stället för i slutet. Skälet är enkelt: ett saldo kan förändras. Den som dokumenterar först efter flera veckor fångar en annan verklighet än den som fanns den dag utredningen började.

Dokumentationen omfattar adressen, nätverket, tidpunkten i en uttrycklig tidszon, saldot, antalet transaktioner och den senaste transaktionen med hash. Det är en kort lista, och just därför är den så svår att återskapa i efterhand: uppgifterna förändras med tiden, medan rapporten uttalar sig om en tidpunkt.

Paucitas använder ingen automatiserad analysprogramvara, i någon roll. Utredningen görs manuellt utifrån öppet tillgängliga blockutforskare. Varje transaktion och varje transaktions-hash kontrolleras för sig innan den tas med i ett utlåtande.

Vad du ska tänka på när kryptotillgångar ska spåras och styrkas i en konkurs står på frågesidan om kryptotillgångar i en konkurs.

Fall: ett tomt konkursbo med fyra bankrörelser

Fall. I konkursen efter en enskild näringsidkare hittade konkursförvaltaren inga spår alls av kryptotillgångar. Uppgifterna nämnde ingenting och bokföringen var fragmentarisk. Det fanns däremot fyra bankrörelser under ett och ett halvt år till samma handelsplattform, sammanlagt några tiotusentals kronor, och en återbetalning från plattformen på ungefär hälften.

Utredningen dokumenterade först ställningen per datum och beskrev sedan vad de fyra rörelserna faktiskt visar: det har funnits ett konto för kryptotillgångar hos en leverantör, det har satts in pengar och det har gjorts ett uttag. Det rörelserna inte visar är vilket saldo som fanns kvar på konkursdagen, eftersom det beror på leverantörens bokföring.

Rapporten beskrev de två nivåerna var för sig: de fastställda omständigheterna och frågan som bara leverantören kan besvara. Därmed hade konkursförvaltaren ett dokument för att ställa riktade frågor i stället för att behöva söka brett.

Gränsen. Paucitas lovar ingenting om utgången av en utredning. Ett resultat kan också vara att de tillgängliga uppgifterna per datumet inte visar några kryptotillgångar.

För konkursförvaltare och advokater beskrivs arbetssättet på sidan för advokater och konkursförvaltare.

Vad en rapport innehåller och hur lång tid det tar

En rapport från Paucitas följer en fast struktur: bakgrund och uppdragsbeskrivning, frågeställning, omfattning, utgångspunkter, lämnade uppgifter, använda källor, metod i huvuddrag, verifiering och kvalitetssäkring, förbehåll och begränsningar, iakttagelser per del, kronologisk översikt, analys och sammanhang, slutsats, oberoendeförklaring och bilagor. Alla rapporter innehåller inte alla delar, och strukturen anpassas efter syftet.

Delen om omfattning gör mest arbete i den här typen av ärenden. Där står vilka källor som använts och vilka som medvetet lämnats utanför, så att ett negativt resultat får en dokumenterad innebörd i stället för att bli ett tomt besked. Där anges också vilka enheter, inkorgar och konton som var tillgängliga och vilka inte, eftersom den begränsningen avgör hur mycket ett resultat om kryptotillgångar säger lika mycket som själva iakttagelsen.

En utredning från Paucitas tar beroende på ärendets omfattning och hur brådskande det är mellan en arbetsdag och två veckor. Ett brådskande utlåtande kan levereras inom en arbetsdag och i undantagsfall samma dag. En vanlig utredning är i regel klar inom tre arbetsdagar. Vid ärenden med många transaktioner, flera plånböcker eller saknad historik ökar handläggningstiden till ungefär två veckor. För brådskande uppdrag tillkommer en avgift.

Ramen för hur leverantörer granskar sina kunder och bedömer ovanliga mönster finns i penningtvättslagen (2017:630), med Finansinspektionen som tillsynsmyndighet. Den ramen är skälet till att leverantörer har uppgifter om kryptotillgångar som kan vara relevanta för ett konkursbo.

Själva spårandet beskrivs redan i det relaterade inlägget krypto i en konkurs. Vill du ha ett dokument som fungerar gentemot tingsrätten och borgenärerna tar Paucitas fram det, se sakkunnigutlåtande eller kontakta Paucitas.