Die Masse wirkt leer, wie belege ich als Insolvenzverwalter, dass es Kryptowerte gegeben hat?

Wie belegen Sie, dass es Kryptowerte gegeben hat?

Sie belegen das mit Spuren von Kryptowerten, die außerhalb der Wallet liegen, und Paucitas arbeitet dabei von der Buchhaltung zur Kette statt umgekehrt. Eine Wallet, die Sie nicht haben, können Sie nicht öffnen; eine Bankbewegung an eine Handelsplattform steht dagegen fest, und diese Bewegung verweist auf ein Konto, einen Zeitraum und oft auf eine Adresse.

Vier Kategorien liefern in der Praxis am meisten. Erstens Zahlungen vom Bankkonto an eine Handelsplattform, auch kleine, denn eine erste Einzahlung ist oft klein. Zweitens Eingänge von einer solchen Plattform, die zeigen, dass Kryptowerte verkauft worden sind. Drittens E-Mail: Bestätigungen von Registrierung, Verifizierung oder Auszahlung bleiben lange in einem Postfach stehen. Viertens Geräte und Sicherungen, in denen eine Wallet-Datei, eine Browser-Erweiterung oder eine Notiz stehen kann.

Was diese vier gemeinsam haben, ist, dass sie ohne Mitwirkung des Schuldners bestehen. Das macht sie in einer Akte brauchbar, in der die Angabe zu Kryptowerten selbst unvollständig ist.

Es steckt auch eine Reihenfolge darin. Beginnen Sie bei den Bankbewegungen, weil diese am vollständigsten sind und einen Zeitraum abgrenzen. Nutzen Sie diesen Zeitraum anschließend, um gezielt im Postfach zu suchen, statt über Suchbegriffe alles zu durchlaufen. Erst danach kommen die Geräte an die Reihe, denn dort ist der Ertrag am wechselhaftesten und der Aufwand am größten. Diese Reihenfolge spart Zeit und macht, was wichtiger ist, im Nachhinein nachvollziehbar, warum die Suche an einem bestimmten Punkt beendet wurde.

Die Methode hinter dieser Arbeit ist auf der Themenseite Blockchain-Analyse ausgearbeitet.

Warum nichts finden etwas anderes ist als festzustellen, dass nichts vorhanden ist

Nichts anzutreffen ist keine Feststellung; festzustellen, dass nichts vorhanden ist, ist ein Ergebnis für sich, und Paucitas beschreibt diese beiden Ausgänge deshalb mit unterschiedlichen Worten. Im ersten Fall wurde gesucht und nichts gefunden, ohne dass feststeht, wie weit die Suche reichte. Im zweiten Fall ist festgehalten, wo nach Kryptowerten gesucht wurde, mit welchen Daten, über welchen Zeitraum, und was diese Suche abdecken konnte und was nicht.

Für einen Insolvenzverwalter ist dieser Unterschied praktisch. Ein Bericht, der beschreibt, welche Quellen herangezogen wurden und welches Ergebnis das brachte, ist gegenüber dem Insolvenzgericht und gegenüber Gläubigern brauchbar, auch wenn das Ergebnis negativ ist. Eine bloße Mitteilung, dass nichts gefunden wurde, ruft vor allem Rückfragen hervor.

Dass ein Insolvenzverfahren öffentlich nachvollziehbar ist, hat in Deutschland eine feste Adresse: Auf dem Portal Insolvenzbekanntmachungen nehmen die Insolvenzgerichte der Bundesrepublik die Bekanntmachungen vor, die nach der Insolvenzordnung vorgeschrieben sind (Insolvenzbekanntmachungen der deutschen Insolvenzgerichte). Das ist der Ausgangspunkt, wenn Sie prüfen wollen, welches Gericht ein Verfahren führt und welche Fristen laufen, und es bleibt der Ausgangspunkt, wenn zur Masse Kryptowerte gehören könnten.

Wie eine Kette tatsächlich rekonstruiert wird, ist in der Begriffsliste unter Kettenrekonstruktion kurz erläutert.

Die Stichtagserfassung, der Schritt, der oft übersprungen wird

Eine Stichtagserfassung ist eine Momentaufnahme, in der pro Adresse festgehalten wird, welcher Saldo und welche Transaktionshistorie zu diesem Zeitpunkt sichtbar waren, und Paucitas nimmt diese Erfassung zu Beginn der Untersuchung vor statt am Ende. Der Grund ist einfach: ein Saldo kann sich verschieben. Wer erst nach Wochen erfasst, hält eine andere Wirklichkeit fest als die Wirklichkeit an dem Tag, an dem die Untersuchung begann.

Die Erfassung enthält die Adresse, das Netzwerk, den Zeitpunkt in einer ausdrücklichen Zeitzone, den Saldo, die Anzahl der Transaktionen und die letzte Transaktion mit Hash. Das ist eine kurze Liste, und gerade deshalb ist sie im Nachhinein so schwer zu reproduzieren: die Daten ändern sich mit der Zeit, während der Bericht eine Aussage über einen Zeitpunkt trifft.

Paucitas verwendet keine automatisierte Analysesoftware, in keiner Rolle. Die Untersuchung erfolgt manuell auf Grundlage öffentlich zugänglicher Block-Explorer. Jede Transaktion und jeder Transaktions-Hash wird einzeln überprüft, bevor er in ein Gutachten aufgenommen wird.

Was beim Verfolgen und Belegen von Kryptowerten in einer Insolvenz zu beachten ist, steht auf der Fragenseite über Kryptowerte in der Insolvenz verfolgen.

Fall, eine leere Masse mit vier Bankbewegungen

Fall. In der Insolvenz eines Einzelunternehmens traf der Insolvenzverwalter keinerlei Spur von Kryptowerten an. Die Angabe nannte nichts und die Buchhaltung war bruchstückhaft. Vorhanden waren vier Bankbewegungen über anderthalb Jahre an dieselbe Handelsplattform, zusammen einige tausend Euro, und ein Rückfluss dieser Plattform von etwa der Hälfte davon.

Die Untersuchung hielt zuerst den Stichtag fest und beschrieb danach, was die vier Bewegungen tatsächlich belegen: es hat ein Konto für Kryptowerte bei einem Anbieter gegeben, es wurde eingezahlt, und es wurde einmal ausgezahlt. Was die Bewegungen nicht belegen, ist, welcher Saldo am Tag der Insolvenz noch bestand, weil das von der Buchhaltung des Anbieters abhängt.

Der Bericht beschrieb diese beiden Ebenen getrennt: die festgestellten Tatsachen und die Frage, die sich allein beim Anbieter beantworten lässt. Damit hatte der Insolvenzverwalter ein Schriftstück, mit dem er gezielt nachfragen konnte, statt breit suchen zu müssen.

Die Grenze. Paucitas macht keine Zusage über den Ausgang einer Untersuchung; ein Ergebnis kann auch sein, dass die verfügbaren Daten zum Stichtag keine Kryptowerte belegen.

Für Insolvenzverwalter und Anwälte ist die Vorgehensweise auf der Seite für Anwälte und Insolvenzverwalter beschrieben.

Was ein Bericht enthält und wie lange es dauert

Ein Bericht von Paucitas folgt einer festen Gliederung: Anlass und Auftragsbeschreibung, Fragestellung, Reichweite, Ausgangspunkte, gelieferte Daten, herangezogene Quellen, Vorgehensweise in Grundzügen, Verifizierung und Qualitätssicherung, Vorbehalte und Beschränkungen, Feststellungen pro Teil, chronologische Übersicht, Analyse und Zusammenhang, Schlussfolgerung, Unabhängigkeitserklärung und Anlagen. Nicht jeder Bericht enthält alle Teile, und die Gliederung wird auf den Zweck abgestimmt.

Der Teil Reichweite leistet in diesem Aktentyp die meiste Arbeit. Dort steht, welche Quellen herangezogen wurden und welche bewusst außer Betracht geblieben sind, damit ein negatives Ergebnis eine festgehaltene Bedeutung erhält, statt eine leere Mitteilung zu bleiben. Ebenso wird darin benannt, welche Geräte, Postfächer und Konten zugänglich waren und welche nicht, denn diese Einschränkung bestimmt die Aussagekraft eines Ergebnisses über Kryptowerte ebenso stark wie die Feststellung selbst.

Eine Untersuchung von Paucitas dauert je nach Umfang der Akte und Dringlichkeit zwischen einem Werktag und zwei Wochen. Ein Eilgutachten kann innerhalb eines Werktags geliefert werden und in Ausnahmefällen am selben Tag. Eine reguläre Untersuchung ist in der Regel innerhalb von drei Werktagen fertig. Bei Akten mit vielen Transaktionen, mehreren Wallets oder fehlender Historie steigt die Bearbeitungszeit auf etwa zwei Wochen. Für Eilaufträge gilt ein Zuschlag.

Der Rahmen, in dem Anbieter ihre Kunden prüfen und ungewöhnliche Muster beurteilen, wird für den deutschen Finanzsektor von der BaFin beaufsichtigt (BaFin zur Geldwäscheprävention). Dieser Rahmen ist der Grund, warum Anbieter über Daten zu Kryptowerten verfügen, die für eine Masse relevant sein können.

Das Aufspüren selbst ist bereits im verwandten Blog Krypto in der Insolvenz beschrieben. Möchten Sie ein Schriftstück, das für das Insolvenzgericht und die Gläubiger brauchbar ist, dann erstellt Paucitas es: siehe Sachverständigenbericht oder Kontakt zu Paucitas.