Konkursboet ser tomt ud, hvordan påviser jeg som kurator, at der har været kryptoaktiver?

Hvordan påviser du, at der har været kryptoaktiver?

Du påviser det med spor af kryptoaktiver, der findes uden for walleten, og Paucitas arbejder da fra bogføringen mod blockchainen i stedet for omvendt. En wallet, som du ikke har, kan du ikke åbne. En bankbevægelse til en handelsplatform ligger derimod fast, og den peger på en konto, en periode og ofte en adresse.

Fire kategorier giver mest i praksis. For det første betalinger fra bankkontoen til en handelsplatform, også små, fordi et første indskud ofte er lille. For det andet indbetalinger fra sådan en platform, som viser, at kryptoaktiver er blevet solgt. For det tredje mails: bekræftelser om oprettelse, verifikation eller hævning ligger ofte længe i en indbakke. For det fjerde enheder og sikkerhedskopier, hvor der kan findes en wallet-fil, en browserudvidelse eller en note.

Fælles for de fire er, at de findes uden skyldnerens medvirken. Det gør dem brugbare i en sag, hvor oplysningerne om kryptoaktiver i opgørelsen over boets aktiver er ufuldstændige.

Der er også en rækkefølge. Begynd med bankbevægelserne, fordi de er mest fuldstændige og afgrænser en periode. Brug derefter perioden til at søge målrettet i indbakken i stedet for at gennemgå alt med søgeord. Først derefter er det enhedernes tur, fordi udbyttet dér er mest svingende og arbejdet størst. Rækkefølgen sparer tid og betyder, hvad der er vigtigere, at det bagefter kan forstås, hvorfor søgningen blev afsluttet ved et bestemt punkt.

Metoden bag arbejdet er beskrevet på temasiden blockchainanalyse.

Hvorfor der er forskel på ikke at finde noget og at fastslå, at intet findes

Ikke at finde noget er ingen iagttagelse. At fastslå, at intet findes, er et resultat i sig selv, og Paucitas beskriver derfor de to udfald med forskellige ord. I det første tilfælde er der søgt uden resultat, uden at det står klart, hvor langt søgningen nåede. I det andet tilfælde er det dokumenteret, hvor der er søgt efter kryptoaktiver, med hvilke oplysninger, over hvilken periode, og hvad søgningen kunne dække, og hvad ikke.

For en kurator er forskellen praktisk. En rapport, der beskriver, hvilke kilder der er brugt, og hvad de gav, er brugbar over for skifteretten, der fører tilsyn med bobehandlingen, og over for kreditorerne, også når resultatet er negativt. En ren meddelelse om, at intet blev fundet, fører primært til opfølgende spørgsmål.

At en konkurs kan følges offentligt, har i Danmark en fast adresse: dekret om konkurs bekendtgøres i Statstidende. Det er udgangspunktet, når du vil se, hvilken skifteret der har sagen, og hvilke frister der løber, og det er det også, når kryptoaktiver kan høre til konkursboet.

Hvordan en kæde faktisk rekonstrueres, forklares kort i ordlisten under kæderekonstruktion.

Dokumentation pr. dato, det trin, der ofte springes over

En dokumentation pr. dato er et øjebliksbillede, hvor det for hver adresse angives, hvilken saldo og hvilken transaktionshistorik der var synlig på tidspunktet, og Paucitas udarbejder den i begyndelsen af undersøgelsen i stedet for til sidst. Grunden er enkel: en saldo kan ændre sig. Den, der først dokumenterer efter flere uger, indfanger en anden virkelighed end den, der fandtes den dag, undersøgelsen begyndte.

Dokumentationen omfatter adressen, netværket, tidspunktet i en udtrykkelig tidszone, saldoen, antallet af transaktioner og den seneste transaktion med hash. Det er en kort liste, og netop derfor er den så svær at genskabe bagefter: oplysningerne ændrer sig med tiden, mens rapporten udtaler sig om et tidspunkt.

Paucitas bruger ingen automatiseret analysesoftware, i nogen rolle. Undersøgelsen udføres manuelt ud fra offentligt tilgængelige block explorers. Hver transaktion og hver transaktions-hash kontrolleres for sig, før den medtages i en erklæring.

Hvad du skal være opmærksom på, når kryptoaktiver skal spores og dokumenteres i en konkurs, står på spørgsmålssiden om kryptoaktiver i en konkurs.

Sag: et tomt konkursbo med fire bankbevægelser

Sag. I konkursen efter en enkeltmandsvirksomhed fandt kuratoren overhovedet ingen spor af kryptoaktiver. Oplysningerne nævnte intet, og bogføringen var fragmentarisk. Der var derimod fire bankbevægelser over halvandet år til samme handelsplatform, samlet set et beskedent beløb, og en tilbagebetaling fra platformen på omtrent halvdelen.

Undersøgelsen dokumenterede først stillingen pr. dato og beskrev derefter, hvad de fire bevægelser faktisk viser: der har været en konto til kryptoaktiver hos en udbyder, der er sat penge ind, og der er foretaget en hævning. Det, bevægelserne ikke viser, er, hvilken saldo der var tilbage på dagen for konkursdekretet, fordi det afhænger af udbyderens bogføring.

Rapporten beskrev de to niveauer hver for sig: de fastslåede omstændigheder og det spørgsmål, som kun udbyderen kan besvare. Dermed havde kuratoren et dokument til at stille målrettede spørgsmål i stedet for at skulle søge bredt.

Grænsen. Paucitas lover intet om udfaldet af en undersøgelse. Et resultat kan også være, at de tilgængelige oplysninger pr. datoen ikke viser nogen kryptoaktiver.

For kuratorer og advokater er arbejdsgangen beskrevet på siden for advokater og kuratorer.

Hvad en rapport indeholder, og hvor lang tid det tager

En rapport fra Paucitas følger en fast struktur: baggrund og opgavebeskrivelse, problemstilling, omfang, udgangspunkter, afgivne oplysninger, anvendte kilder, metode i hovedtræk, verifikation og kvalitetssikring, forbehold og begrænsninger, iagttagelser pr. del, kronologisk oversigt, analyse og sammenhæng, konklusion, uafhængighedserklæring og bilag. Ikke alle rapporter indeholder alle dele, og strukturen tilpasses formålet.

Afsnittet om omfang gør mest arbejde i denne type sager. Dér står, hvilke kilder der er brugt, og hvilke der bevidst er holdt udenfor, så et negativt resultat får en dokumenteret betydning i stedet for at blive en tom meddelelse. Dér angives også, hvilke enheder, indbakker og konti der var tilgængelige, og hvilke ikke, fordi den begrænsning afgør, hvor meget et resultat om kryptoaktiver siger, lige så meget som selve iagttagelsen.

En undersøgelse fra Paucitas tager afhængigt af sagens omfang og hastegrad mellem en arbejdsdag og to uger. En hasteerklæring kan leveres inden for en arbejdsdag og i undtagelsestilfælde samme dag. En almindelig undersøgelse er som regel klar inden for tre arbejdsdage. Ved sager med mange transaktioner, flere wallets eller manglende historik stiger sagsbehandlingstiden til cirka to uger. For hasteopgaver tillægges et gebyr.

Rammen for, hvordan udbydere undersøger deres kunder og vurderer usædvanlige mønstre, findes i hvidvaskloven, med Finanstilsynet som tilsynsmyndighed. Den ramme er grunden til, at udbydere har oplysninger om kryptoaktiver, der kan være relevante for et konkursbo.

Selve sporingen er allerede beskrevet i det relaterede indlæg krypto i en konkurs. Vil du have et dokument, der fungerer over for skifteretten og kreditorerne, udarbejder Paucitas det, se sagkyndig erklæring eller kontakt Paucitas.