Kryptobesitz übersichtlich für die Krypto-Steuererklärung

Kursgewinne aus privat gehaltenen Kryptowährungen sind in der Schweiz grundsätzlich steuerfrei (ESTV, Kryptowährungen); das gilt allerdings nicht bei gewerbsmässigem Handel, für dessen Beurteilung auch die Haltedauer zählt. Ob ein solcher Fall vorliegt, lässt sich nur sagen, wenn für jede Einheit klar ist, wann sie gekauft und wann sie veräussert wurde. Überträge zwischen eigenen Wallets sind dabei keine Veräusserung, müssen aber als solche erkennbar sein.

Paucitas führt das gesamte Tracing selbst durch, ohne Tracing-Tools, und prüft jeden Übertrag zwischen Wallets einzeln. So bleibt jede Zeile auf einen Beleg zurückführbar. Welche Methode der Zuordnung steuerlich anzuwenden ist, entscheidet Ihr Steuerberater.

• je Wallet und je Börse ein Anfangsbestand, die Bewegungen und ein Endbestand;
• je Zeile eine Fundstelle: eine Adresse, ein Börsenkonto oder ein Transaktions-Hash;
• je Wert ein Kurs mit Datum und Quelle;
• eine gesonderte Erläuterung zu Staking, Airdrops und Überträgen zwischen eigenen Wallets.

Ein zusammengesetztes Beispiel mit geänderten Details: Eine Frau erhielt Rückfragen zu Kryptowährungen, die sie seit 2017 auf drei Börsen gehalten hatte; eine davon gab es nicht mehr. Paucitas rekonstruierte Ein- und Auszahlungen über die Blockchain, verband sie mit ihren Kontoauszügen und stellte die Bestände je Stichtag zusammen. Ihr Steuerberater beantwortete das Ersuchen mit dem Bericht als Anlage.

In der Praxis liegen private und betriebliche Kryptowährungen oft auf denselben Börsenkonten oder wurden zwischen Wallets hin und her übertragen. Paucitas ordnet jede Adresse und jedes Konto einer Seite zu und dokumentiert die Überträge zwischen beiden mit Hash und Datum. Wo eine Zuordnung nicht eindeutig ist, steht das als offener Punkt im Bericht, damit Ihr Steuerberater ihn klären kann.

Die Börse meldet, was sie in ihren eigenen Büchern sieht. Überträge auf eigene Wallets ausserhalb der Börse erscheinen dort als Abgang, obwohl die Kryptowährungen weiterhin Ihnen gehören. Ohne eigene Übersicht kann so eine Lücke zwischen Meldung und Erklärung entstehen. Eine Jahresübersicht, die diese Überträge mit Hash und Zieladresse belegt, schliesst die Lücke nachvollziehbar.

• die Transaktions- und Handelsexporte Ihrer Krypto-Börsen für das betreffende Jahr, möglichst als CSV;
• eine Liste Ihrer eigenen Adressen oder die öffentlichen Schlüssel der Wallets, die Sie zum Stichtag gehalten haben;
• Belege über Ein- und Auszahlungen in Euro, also Kontoauszüge oder Zahlungsbestätigungen;
• Angaben zu Staking, Lending, Airdrops und Mining, soweit vorhanden;
• bei Betriebsvermögen zusätzlich die Zuordnung, welche Adressen dem Unternehmen und welche privat gehören.

Was sich nicht belegen lässt, steht als offener Punkt im Bericht und wird nicht geschätzt. Geben Sie niemals Ihre Seed-Phrase oder private Schlüssel weiter; für die Übersicht sind sie nicht nötig.

Was die Blockchain nicht zeigt, ist der Handel innerhalb einer Börse, denn dieser läuft in deren eigenen Büchern. Wo solche internen Vorgänge fehlen, wird der belegbare Rahmen beschrieben: welcher Betrag eingezahlt wurde, welcher wieder abfloss und welcher Bestand zum Stichtag on-chain nachweisbar ist. Diese Abgrenzung gehört ausdrücklich in den Bericht, damit Ihr Steuerberater weiss, worauf er sich stützt.