Mijn crypto staat bij een buitenlandse aanbieder, wat verandert er voor mij met de internationale rapportagestandaard?

Wat is de internationale rapportagestandaard voor crypto?

De internationale rapportagestandaard voor crypto, bekend als CARF, is een standaard van de OECD waarmee aanbieders van cryptodiensten gegevens over de transacties van hun klanten aan de belastingdienst melden, zodat landen die gegevens onderling kunnen uitwisselen. Binnen de Europese Unie is die standaard uitgewerkt in de richtlijn die bekendstaat als DAC8.

Volgens de Europese Commissie is DAC8 gebaseerd op de OECD-standaard CARF, gelden de regels sinds 1 januari 2026 en moet de eerste rapportage over dat jaar worden gedaan tussen 1 januari en 30 september 2027 (Europese Commissie over DAC8). Aanbieders verzamelen daarvoor gegevens over de transacties van hun klanten die in de Europese Unie wonen, en de nationale belastingdiensten wisselen de gegevens van inwoners van andere lidstaten met elkaar uit.

Voor u als houder is het tijdpad concreet. Over 2026 houden aanbieders nu al bij wat zij straks moeten melden, en uiterlijk 30 september 2027 is de eerste melding gedaan. Wat u in die periode zelf vastlegt, bepaalt of u een melding later kunt plaatsen naast uw eigen gegevens. Hoe overzicht en aangifte in het algemeen samenhangen, leest u op de pagina cryptobezit overzichtelijk voor de aangifte en box 3.

Wat DAC8 precies inhoudt, staat kort uitgelegd in de begrippenlijst onder DAC8. In deze blog gaat het om de vraag wat die uitwisseling betekent als uw aanbieder niet in Nederland zit.

Wat verandert er als uw aanbieder in het buitenland zit?

Zit uw aanbieder in het buitenland, dan kan de melding over uw transacties via de belastingdienst van dat land bij de Nederlandse Belastingdienst terechtkomen, waar dat eerder niet vanzelfsprekend gebeurde. De route verschilt per situatie:

• Aanbieder in een andere EU-lidstaat: de aanbieder meldt in zijn eigen lidstaat, en die lidstaat wisselt de gegevens van Nederlandse inwoners uit met Nederland.
• Aanbieder buiten de EU die in de EU actief is zonder Europese vergunning: volgens de Europese Commissie moet die aanbieder zich voor deze meldingen in één lidstaat registreren.
• Aanbieder buiten de EU zonder Europese activiteiten: of er gegevens worden gemeld, hangt af van de afspraken tussen dat land en Nederland.
• Eigen wallet: een wallet die u zelf beheert, heeft geen aanbieder die meldt; het saldo staat wel op de keten.

De Europese Centrale Bank wijst erop dat de regelgeving voor cryptoactiva wereldwijd versnipperd is, wat ruimte laat voor uitwijken naar minder gereguleerde plaatsen en voor risico’s die over de grens heen lopen (ECB over blinde vlekken in cryptomarkten). Voor u als houder betekent die versnippering dat niet elke aanbieder op dezelfde manier en op hetzelfde moment gaat melden. Juist daardoor kan het beeld dat onder de internationale rapportagestandaard bij de Belastingdienst ontstaat onvolledig of onevenwichtig zijn.

Heeft u bezit bij meer dan één aanbieder, dan kunnen er dus meerdere meldingen over u ontstaan, uit verschillende landen en op verschillende momenten. Elk van die meldingen beschrijft een deel. Het geheel ontstaat pas wanneer u de delen zelf naast elkaar legt, met de overboekingen tussen aanbieders en eigen wallets erbij.

Waarom telt uw bewijspositie onder de internationale rapportagestandaard meer dan de melding?

Uw bewijspositie telt meer dan de melding, omdat een melding alleen laat zien wat één aanbieder over uw transacties weet, terwijl u moet kunnen verklaren hoe uw totale bezit is opgebouwd. Een melding is een momentopname vanuit één partij; uw onderbouwing verbindt alle partijen en wallets met elkaar.

Drie verschillen keren in de praktijk terug. Een aanbieder meldt wat bij hem gebeurde en weet niet dat u de munten eerder elders kocht. Een aanbieder meldt geen overboekingen tussen uw eigen wallets. En een aanbieder hanteert zijn eigen waardering, die kan afwijken van de koers die u zelf heeft gebruikt. Paucitas ziet dat vooral bij houders met bezit bij meerdere aanbieders de meldingen afzonderlijk kloppen, maar samen geen sluitend beeld geven.

De grens. Paucitas geeft geen fiscaal of juridisch advies.

Wat u moet opgeven en hoe, blijft een vraag voor uw adviseur. Wat wij vastleggen, is de feitelijke basis waarop die vraag kan worden beantwoord.

Casus. Een ondernemer hield crypto bij een exchange buiten de Europese Unie, bij een aanbieder in een andere lidstaat en in een eigen hardware wallet. Hij had per plek een eigen beeld, maar geen overzicht waarin die drie samenkwamen.

Bij het opstellen van het peildatumoverzicht bleek dat de exchange buiten de EU stakingbeloningen intern had bijgeschreven die in zijn eigen administratie ontbraken. Daarnaast was een deel van het bezit bij de Europese aanbieder eerder vanuit de eigen wallet gestort, wat een melding van die aanbieder als nieuwe instroom zou tonen. Met het overzicht lagen beide punten vast, met bron en datum, voordat er een melding was uitgewisseld.

Hoe ziet een peildatumoverzicht eruit?

Een peildatumoverzicht van Paucitas legt per aanbieder en per wallet vast welk bezit er op een bepaalde datum was, tegen welke waarde en op basis van welke bron. Het is zo opgebouwd dat het regel voor regel naast een melding van een aanbieder kan worden gelegd.

1. Per aanbieder: naam, land van vestiging, accountkenmerk en de hoeveelheid per cryptoactivum op de peildatum, met de export of het overzicht als bron.
2. Per eigen wallet: de adressen en het saldo op de peildatum zoals dat op de keten staat.
3. Waardering: de gebruikte koers, de bron van die koers en het tijdstip waarop die is vastgesteld.
4. Aansluiting: de overboekingen tussen aanbieders en eigen wallets sinds de vorige peildatum, met transactiehash.
5. Verantwoording: per regel de bron, en waar een gegeven ontbreekt, een expliciete vermelding daarvan.

Hoe u cryptobezit per peildatum vastlegt, is verder uitgewerkt op de vraagpagina cryptobezit per peildatum vastleggen. Voor ondernemers met crypto in privé of op de balans staat de werkwijze op de pagina voor dga en ondernemers.

Wat dit betekent voor wie nu een onderzoek overweegt

Wie nu een onderzoek overweegt, kan het beste eerst een peildatumoverzicht laten vastleggen, omdat dat overzicht later naast elke melding te leggen is. Onder de internationale rapportagestandaard worden de gegevens over 2026 pas in 2027 uitgewisseld, en de exports en koersen die u daarvoor nodig heeft, zijn nu nog eenvoudig te verkrijgen.

Aanlevering van gegevens verloopt digitaal of op kantoor. Per zaak wordt een aanleverlijst verstrekt waarin staat welke gegevens nodig zijn. Waar nodig begeleidt Paucitas het verzamelen en aanleveren daarvan.

Paucitas werkt met een vast tarief op basis van uw situatie. Soms hanteren wij in overleg een uurtarief, maar de uren worden altijd vooraf vastgezet, zodat u nooit voor verrassingen komt te staan. Er wordt niet met een onderzoek gestart voordat de kosten zijn doorgenomen en akkoord bevonden.

Wilt u uw bezit bij buitenlandse aanbieders en in eigen wallets per peildatum laten vastleggen, dan stelt Paucitas het overzicht op dat u naast een melding kunt leggen; zie herkomst van vermogen. De vragen die bij een verificatie voor box 3 het vaakst terugkomen, leest u in het verwante blog box 3 en crypto: de meestgestelde verificatievragen. Voor uw eigen situatie neemt u contact op met Paucitas.