Welche Signale in der Buchhaltung meines Mandanten weisen auf Anlagebetrug hin?

Welche sechs Signale weisen auf Anlagebetrug in der Buchhaltung hin?

Sechs Signale für Anlagebetrug kehren in diesem Aktentyp wieder, und Paucitas behandelt sie getrennt voneinander, weil jedes Signal eine andere Art von Nachfrage auslöst.

• Eine Zahlung an eine unbekannte Gegenpartei. Eine Überweisung an einen Namen, der im Debitoren- oder Kreditorenbestand nicht vorkommt, oft mit einer Beschreibung wie Investition oder Deposit. Was Sie selbst tun können: fragen Sie nach der Vereinbarung und nach der Website der Gegenpartei, und halten Sie die Antwort fest.
• Eine steigende Reihe von Einzahlungen. Ein kleiner Betrag, danach ein größerer, danach ein noch größerer, innerhalb weniger Monate. Was Sie selbst tun können: stellen Sie die Beträge und Daten nebeneinander; der Aufbau ist oft aussagekräftiger als die Summe.
• Eine ausbleibende Auszahlung. Es wurde eingezahlt, aber nichts kam zurück, während über Rendite gesprochen wird. Was Sie selbst tun können: bitten Sie um einen Auszug oder ein Bildschirmfoto des Auszahlungsantrags.
• Kosten im Voraus. Eine Zahlung, die als Steuer, Provision oder Freigabegebühr beschrieben wird, bevor etwas ausgezahlt worden ist. Was Sie selbst tun können: halten Sie fest, wer diese Kosten in Rechnung stellte und auf welcher Grundlage.
• Eine Buchung über ein Zwischenkonto. Ein Betrag, der über einen Dritten oder über ein Privatkonto läuft, bevor er bei der Gegenpartei ankommt. Was Sie selbst tun können: führen Sie die Buchung auf den ursprünglichen Auftrag zurück.
• Ein Mandant, der dem Thema ausweicht. Keine Unterlagen, kein Name, keine Antwort auf eine konkrete Frage. Was Sie selbst tun können: stellen Sie die Frage schriftlich und bewahren Sie die Antwort auf, auch wenn sie ausbleibt.

Die BaFin macht ihre Maßnahmen und Warnungen öffentlich bekannt und warnt vor Unternehmen und Plattformen, die ohne Erlaubnis Finanzdienstleistungen anbieten; viele dieser Warnungen betreffen nicht lizenzierte, betrügerische Online-Handelsplattformen, und häufig missbrauchen die Betreiber dabei die Identität lizenzierter Unternehmen (BaFin zur Bekämpfung unerlaubter Geschäfte). Die Signale oben sind der buchhalterische Niederschlag genau dieser Art von Kontakt, und deshalb taucht Anlagebetrug häufig zuerst in einer Buchhaltung auf.

Der breitere Zusammenhang steht auf der Themenseite Kryptobetrug Untersuchung.

Warum das Melden von Anlagebetrug etwas anderes ist als das Feststellen

Der Unterschied zwischen Melden und Feststellen ist, dass sich eine Feststellung nachprüfen lässt, und Paucitas liefert deshalb pro Feststellung einen Verweis auf die Transaktion oder die Unterlage, auf der sie beruht. Eine Meldung ist ein Signal, das Sie weitergeben, weil das Muster dazu Anlass gibt. Eine Feststellung ist ein Befund, den ein anderer nachvollziehen kann: dieser Betrag, an diesem Datum, an diese Adresse, mit diesem Ziel.

Für Ihre eigene Aktenführung ist dieser Unterschied brauchbar. Solange es nur Signale gibt, halten Sie Fragen und Antworten fest. Sobald eine Reihe von Zahlungen mit einer Krypto-Komponente vorliegt, gibt es beim vermuteten Anlagebetrug etwas zu untersuchen, und ein Signal kann zu einem Befund werden.

Verdachtsmeldungen nach dem Geldwäschegesetz laufen in Deutschland bei der Financial Intelligence Unit zusammen, der Zentralstelle für Finanztransaktionsuntersuchungen bei der Generalzolldirektion (FIU beim Zoll).

Welche Signale zu einer Handelsplattform selbst gehören, ist in der Begriffsliste unter verdächtiges Börsenmuster kurz erläutert.

Was sich an einer Reihe von Zahlungen untersuchen lässt

Bei einer Reihe von Zahlungen mit einer Krypto-Komponente lässt sich pro Zahlung feststellen, wo der Betrag ankam und bis zu welchem Punkt sich die Route verfolgen lässt, und Paucitas stellt diese Zahlungen nebeneinander, statt jede einzeln zu beurteilen. Eine Reihe zeigt, ob dieselben empfangenden Adressen wiederkehren, ob die Beträge einem Aufbau folgen und ob sich die Guthaben nach dem Eingang in dieselbe Richtung bewegen.

Für einen Steuerberater oder Berater ist vor allem das Ergebnis pro Buchung relevant. Der Bericht beschreibt pro Buchung, was tatsächlich festgestellt wurde, damit Sie dieses Ergebnis in Ihre eigene Akte aufnehmen können, ohne die zugrunde liegende Analyse übernehmen zu müssen.

Paucitas verwendet keine automatisierte Analysesoftware, in keiner Rolle. Die Untersuchung erfolgt manuell auf Grundlage öffentlich zugänglicher Block-Explorer. Jede Transaktion und jeder Transaktions-Hash wird einzeln überprüft, bevor er in ein Gutachten aufgenommen wird.

Wie Sie Kryptovermögen für eine Finanzabteilung nachvollziehbar machen, steht auf der Fragenseite über Kryptovermögen für Steuerberater oder Finanzabteilung.

Fall, fünf Buchungen, die als einzelne Posten gebucht waren

Fall. Ein Berater traf bei einem Mandanten fünf Zahlungen über vier Monate an, gebucht unter allgemeinen Kosten, mit Beschreibungen, die sich jedes Mal unterschieden. Für sich genommen fiel keine der fünf auf; es waren Beträge, die in der Buchhaltung dieses Unternehmens nicht ungewöhnlich waren.

Nebeneinander gestellt zeigten sie sehr wohl eine Linie: die Beträge stiegen, die Abstände wurden kürzer, und die letzten beiden gingen an dieselbe Gegenpartei wie die erste. In der Untersuchung zeigte sich, dass die Zahlungen bei einer Handelsplattform eingingen und dass die ausgehende Route jedes Mal bei demselben Sammelpunkt endete.

Das Ergebnis war kein Urteil über den Mandanten. Es war eine Übersicht von fünf Buchungen mit einem Ziel pro Buchung, ergänzt um die Angabe, bis zu welchem Punkt sich die Route verfolgen ließ. Damit konnte der Berater das Gespräch auf Grundlage von Tatsachen führen statt auf Grundlage eines Verdachts auf Anlagebetrug.

Die Grenze. Paucitas erteilt keine steuerliche oder rechtliche Beratung; die Deutung dessen, was ein Befund für Ihre eigenen Pflichten bedeutet, bleibt bei Ihnen und bei Ihrer Berufsorganisation.

Für Steuerberater und Berater ist die Vorgehensweise auf der Seite für Steuerberater und Berater beschrieben.

Wie schnell ein erstes Bild von Anlagebetrug vorliegt

Die Bearbeitungszeit ist für einen Berater selten eine Nebensache, weil ein Jahresabschluss oder ein Gespräch mit dem Mandanten oft nicht warten kann, bis Monate später Klarheit besteht. Deshalb lautet die erste Frage jedes Mal, wie viele Transaktionen es gibt und über wie viele Netzwerke diese laufen; das bestimmt das Tempo stärker als die Höhe der Beträge.

Ein erstes Bild liegt in der Regel innerhalb von drei Werktagen vor, und das ist meist der Zeitpunkt, an dem Sie bestimmen können, ob eine weitere Untersuchung sinnvoll ist. Bei einer Akte mit fünf Buchungen ist dieses Bild vollständig; bei einer Akte mit Dutzenden Transaktionen über mehrere Netzwerke folgt das Bild eher in Teilen.

Eine Untersuchung von Paucitas dauert je nach Umfang der Akte und Dringlichkeit zwischen einem Werktag und zwei Wochen. Ein Eilgutachten kann innerhalb eines Werktags geliefert werden und in Ausnahmefällen am selben Tag. Eine reguläre Untersuchung ist in der Regel innerhalb von drei Werktagen fertig. Bei Akten mit vielen Transaktionen, mehreren Wallets oder fehlender Historie steigt die Bearbeitungszeit auf etwa zwei Wochen. Für Eilaufträge gilt ein Zuschlag.

Die Lieferung der Daten erfolgt digital oder im Büro. Pro Fall wird eine Lieferliste bereitgestellt, in der steht, welche Daten benötigt werden. Wo nötig begleitet Paucitas das Sammeln und Liefern dieser Daten.

Warum Anlagebetrug bei Unternehmen so lange weiterlaufen kann, steht im verwandten Blog Anlagebetrug als Unternehmen und warum es weitergeht. Sitzen Sie mit einer Buchung, die Sie nicht einordnen können, dann sieht Paucitas mit Ihnen an, was sich tatsächlich feststellen lässt: siehe Blockchain-Untersuchung oder Kontakt zu Paucitas.