Mein Mandant hat Kryptovermögen, das ich nicht einordnen kann: Wie gehe ich damit um?

Wie prüfen Sie Kryptovermögen eines Mandanten, das Sie nicht einordnen können?

Ein Mandant bringt Vermögen ein, und ein Teil davon ist Krypto, dessen Ursprung Sie nicht nachvollziehen können. Ihre Richtlinie verlangt einen Nachweis, der Mandant sagt, es sei einfach gekauft. Dazwischen liegt Ihre Bewertung, und die müssen Sie später erklären können.

Im Kern geht es immer um dieselbe Linie: Mit welchem Geld wurde das Krypto gekauft, wo lag es, und passt der heutige Umfang zur Einzahlung und zur Kursentwicklung? Ein Guthaben bei einer Börse oder in einer Wallet sagt etwas über Besitz, nicht über Herkunft. Genau dieser Unterschied wird in der Praxis oft übersehen.

Das passt dazu, wie europäische Aufseher Krypto betrachten. Die EBA hat ihre Leitlinien zu Risikofaktoren auf Kryptodienstleister ausgeweitet, mit dem risikobasierten Ansatz im Mittelpunkt. Auch das Geldwäschegesetz verlangt in § 5 GwG eine eigene Risikoanalyse. Je höher das Risiko, desto weiter muss Ihre Prüfung gehen.

Was ist der Unterschied zwischen ungeklärtem und unerklärbarem Kryptovermögen?

Ungeklärt heißt: Die Unterlagen liegen noch nicht vor. Unerklärbar heißt: Nach einer Untersuchung lässt sich die Herkunft nicht belegen. Das Erste ist ein Zwischenstand, das Zweite ein Ergebnis. Nur das Erste ist Ihr Ausgangspunkt.

Wer beides verwechselt, riskiert zwei Fehler. Sie lehnen einen Mandanten ab oder erstatten eine Meldung, obwohl ein einfacher Export es gelöst hätte. Oder Sie akzeptieren eine Erklärung, die niemand mit der Blockchain abgeglichen hat. Beides lässt sich vermeiden, aber nur, wenn jemand die Linie wirklich nachgeht.

Welche drei Risikoklassen helfen bei der Prüfung?

Eine Einteilung in drei Klassen gibt Halt. Welche Klasse Sie vergeben, gehört in Ihre eigene Risikoanalyse.

• Niedrig: ein bescheidener Betrag, gekauft über eine bekannte Börse in der EU, mit Kontoauszügen der Einzahlungen.
• Mittel: ein größerer Betrag, verschoben zwischen Börsen oder in eine eigene Wallet.
• Hoch: alter Bestand ohne Unterlagen, Plattformen außerhalb der EU, Mixer oder ein Umfang, der nicht zum Profil passt.

Die Begriffe hinter der Prüfung finden Sie unter KYC und AML.

Unsicher, in welche Klasse ein Mandant fällt? Legen Sie es Paucitas vor, oft gibt es schnell ein erstes Bild. Nehmen Sie Kontakt auf oder rufen Sie an unter +31 20 244 5774.

Wann fragen Sie bei einem Mandanten mit Krypto nach?

Sobald Erklärung und Unterlagen nicht zueinander passen. Etwa bei einem Guthaben, das größer ist, als Einzahlung plus Kursanstieg erklären, bei einem Zeitraum ohne Unterlagen oder bei einer Wallet, deren Adressen der Mandant nicht nennen kann. Das sind Signale, genauer hinzusehen, keine Schlussfolgerungen. Es kann in Ordnung sein. Es kann auch etwas fehlen.

Nachfragen wirkt am besten mit konkreten Bitten, etwa um die ersten Einzahlungen und den vollständigen Export je Börse. Ein Mandant, der sein Krypto rechtmäßig erworben hat, kann diese Unterlagen oft liefern, auch wenn es etwas dauert. Für den Mandanten gibt es eine Seite zum Weiterleiten: Kryptogewinn rechtmäßig nachweisen.

Ein Beispiel aus der Praxis

Ein Vermögensverwalter bekam einen neuen Mandanten mit einem beachtlichen Kryptoguthaben bei einer europäischen Börse. Der Mandant sagte, er habe früh gekauft, hatte aber nur eine aktuelle Jahresübersicht. Der Verwalter stufte das Vermögen vorläufig in die höchste Klasse ein.

Die Rekonstruktion zeigte, dass das Guthaben Jahre zuvor über eine eigene Wallet eingegangen war, und davor von einer anderen Börse mit Einzahlungen vom eigenen Bankkonto. Ein kleiner Teil blieb offen. Den größten Teil konnte der Verwalter als geklärt einstufen und die offene Frage gezielt an den Mandanten richten.

Paucitas legt großen Wert auf Datenschutz und gibt niemals persönliche Daten von Mandanten weiter. Dies ist ein zusammengesetztes Beispiel: Namen, Beträge und Details weichen ab. Die Situation ist aber so, wie wir sie in der Praxis erleben.

Was Paucitas für Sie tut

Paucitas klärt alles: die Transaktionen, den Weg des Geldes vom Kauf bis zum heutigen Guthaben, die Plattformen und Wallets, die Unterlagen und die Zeitachse. Dabei wertet Paucitas auch die relevanten Unterlagen, E-Mails und sonstige Kommunikation aus, damit ein vollständiges Bild entsteht, woher das gesamte Geld kam und wohin es ging, Schritt für Schritt. Paucitas führt das gesamte Tracing selbst durch, ohne Tracing-Tools. Sie erhalten einen Bericht, den jeder Schritt für Schritt nachvollziehen und verstehen kann, mit einem eigenen Hinweis darauf, was sich nicht feststellen lässt. So sehen Sie genau, welcher Teil geklärt ist und welcher nicht.

• Was Sie erwarten dürfen: früh im Verfahren sagt Paucitas, welche Übergänge schlüssig sind und wo Unterlagen fehlen.
• Kosten: Jede Untersuchung ist maßgeschneidert. Sie erhalten vorab ein individuelles Angebot, das wir gemeinsam durchgehen, ohne Überraschungen.
• Dauer: vom selben Tag bis etwa zwei Wochen.

Paucitas gibt keine steuerliche oder rechtliche Beratung und entscheidet nicht über die Mandatsbeziehung. Die bleibt bei Ihnen. Paucitas liefert die Fakten, auf die Sie Ihre Entscheidung stützen, und wo eine Meldung nötig ist, gibt der Bericht ihr eine klare Grundlage. Wie wir mit Beratern zusammenarbeiten, lesen Sie unter für Steuerberater und Berater. Unsere Leistungen finden Sie unter Leistungen, und für Unternehmen gibt es Krypto in der Unternehmensbilanz.

Quellen: EBA, Leitlinien zu Risikofaktoren für Kryptodienstleister (Englisch); Geldwäschegesetz, § 5 Risikoanalyse.