Krypto bei Scheidung, Erbschaft und Insolvenz: Vermögen zum Stichtag feststellen

Bei einer Scheidung, einer Erbschaft oder einer Insolvenz muss festgestellt werden, welches Vermögen zu einem bestimmten Datum bestand. Bei Krypto ist das schwieriger als bei einem Bankkonto: Es gibt keine Stelle, die eine abschließende Aufstellung ausgibt, Guthaben können auf mehrere Wallets und Plattformen verteilt sein, und der Wert bewegt sich täglich. Paucitas erfasst dieses Vermögen unabhängig und sachlich, bewertet es zu einem festen Stichtag und hält die Begründung nachvollziehbar fest, sodass Anwalt, Notar oder Insolvenzverwalter damit weiterarbeiten können. Paucitas bezieht zur Aufteilung keine Position.

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Warum erfordert Krypto in einem juristischen Verfahren besondere Aufmerksamkeit?

Eine Bank stellt auf Anfrage einen Saldenstand zu einem Datum aus. Für Krypto gibt es diese Stelle nicht. Guthaben können auf einer eigenen Wallet liegen, zu der niemand sonst Zugang hat, über mehrere Plattformen verteilt sein oder in Produkten gebunden sein, deren Wert sich nicht in einem Betrag ausdrücken lässt. Wer sich auf einen einzigen Screenshot aus einer App stützt, stützt sich auf eine Momentaufnahme, die nicht überprüfbar ist.

Hinzu kommt, dass digitale Guthaben leichter außerhalb der Unterlagen bleiben als ein Konto bei einer deutschen Bank. Das ist kein Vorwurf und keine Annahme über die Beteiligten; es ist ein Grund, die Feststellung nicht einer der Parteien zu überlassen. Eine unabhängige Erfassung verhindert, dass die Auseinandersetzung über die Aufteilung auf Zahlen geführt wird, die von einer Seite geliefert wurden.

Weiterführend: Wallet, Krypto-Börse und Stablecoin.

Was ist ein Stichtag und wie wird der Wert dazu bestimmt?

Ein Stichtag ist das Datum, zu dem das Vermögen festgestellt wird. Welches Datum das ist, ergibt sich aus der Akte und wird vom Anwalt, vom Notar oder vom Gericht bestimmt, nicht vom Untersucher. Paucitas rechnet mit dem angegebenen Datum und hält fest, welches Datum und welche Uhrzeit verwendet wurden.

Die Bewertung erfolgt anschließend je Position: welche Token, in welcher Menge, an welcher Adresse oder bei welcher Plattform, und zu welchem Kurs in diesem Moment. Für jeden Kurs wird die verwendete Quelle genannt, damit die Gegenseite dieselbe Berechnung nachvollziehen kann. Wird eine Position nicht auf einem liquiden Markt gehandelt und gibt es daher keinen belastbaren Kurs, steht das als Vorbehalt im Bericht, statt dass ein Betrag eingesetzt wird.

Siehe auch: Token und Vermögensverifizierung.

Wie wird Kryptovermögen bei einer Scheidung erfasst?

Die Untersuchung beginnt bei dem, was vorgelegt wurde: Exporte der Plattformen, bei denen ein Konto besteht, Adressen eigener Wallets, Kontoauszüge, aus denen Einzahlungen an eine Krypto-Börse hervorgehen, und die Steuererklärungen, in denen Kryptobesitz angegeben wurde. Diese Unterlagen werden nebeneinandergelegt, um zu sehen, ob das Bild schlüssig ist.

Anschließend wird die Blockchain selbst genutzt, um die angegebenen Adressen zu prüfen und um zu sehen, ob es Bewegungen gibt, die in den vorgelegten Unterlagen nicht auftauchen. Das Ergebnis ist eine Übersicht je Position mit dem Wert zum Stichtag, dazu eine chronologische Übersicht der Bewegungen in dem für die Akte maßgeblichen Zeitraum.

Weiterführend: Herkunft von Kryptovermögen nachweisen.

Was gilt bei dem Verdacht, dass ein Teil außerhalb der Masse bleibt?

Ein Verdacht ist keine Feststellung, und die Untersuchung behandelt ihn auch nicht so. Geprüft wird, ob es Anhaltspunkte außerhalb der vorgelegten Unterlagen gibt. Wiederkehrende Ansatzpunkte sind Überweisungen von einem gemeinsamen oder privaten Konto an eine Krypto-Börse, auch kleine und verstreute, die Anschaffung einer Hardware-Wallet, Abonnements bei Handelsplattformen und Kryptobesitz, der in einer früheren Steuererklärung stand und später aus dem Bild verschwindet.

Jeder dieser Punkte ist ein Anlass, weiterzuschauen, keine Schlussfolgerung. Der Bericht beschreibt, was beobachtet wurde und was daraus folgt und was nicht. Die Frage, ob etwas verschwiegen wurde, ist eine juristische Frage und liegt beim Gericht, nicht beim Untersucher. Die Feststellungen werden in einem Sachverständigengutachten festgehalten, mit dem ein Gericht oder ein Anwalt weiterarbeiten kann.

Siehe auch: Hardware-Wallet und Vermögensverifizierung.

Was kommt bei einer Erbschaft oder Schenkung auf den Tisch?

Bei einer Erbschaft laufen drei Fragen nebeneinander: Besteht das Guthaben, gibt es noch Zugang, und was war es zum Zeitpunkt des Todes wert? Erben und Notar brauchen dafür eine Übersicht, die auf Unterlagen beruht und nicht auf Erinnerung. Auch die Herkunft kann eine Rolle spielen, etwa wenn zu klären ist, ob ein Guthaben schon vor einem bestimmten Datum bestand.

Bei einer Schenkung ist das Bild vergleichbar: welche Position wurde übertragen, zu welchem Zeitpunkt, und welchen Wert hatte sie damals. Auch hier hält Paucitas nur die tatsächliche Seite fest. Die steuerlichen und zivilrechtlichen Folgen liegen beim Notar oder beim Steuerberater.

Was bedeutet das für einen Insolvenzverwalter?

Ein Insolvenzverwalter muss feststellen, was zur Masse gehört und ob im Zeitraum vor der Insolvenz Vermögen abgeflossen ist. Krypto liegt dabei häufig außerhalb der vorgefundenen Buchhaltung. Die Untersuchung richtet sich dann auf die Frage, ob es Konten oder Adressen gab, welche Bewegungen darauf stattgefunden haben und ob dem eine Gegenleistung gegenüberstand.

Das Ergebnis ist eine chronologische Übersicht mit einem Verweis je Schritt auf die zugrunde liegende Transaktion, damit der Insolvenzverwalter diese Information in seiner Berichterstattung und, wo nötig, in einem Verfahren verwenden kann. Ob eine bestimmte Überweisung anfechtbar ist, ist eine juristische Bewertung und steht nicht im Bericht.

Was gilt, wenn niemand mehr Zugang zur Wallet hat?

Fehlender Zugang ist etwas anderes als fehlendes Vermögen. Was an einer Adresse liegt und was dort eingegangen und abgegangen ist, bleibt auf der Blockchain sichtbar, auch wenn die Schlüssel weg sind. Für eine Auseinandersetzung oder eine Erbschaft bedeutet das, dass die Position festgestellt und bewertet werden kann, auch wenn in diesem Moment niemand darauf zugreifen kann.

Paucitas fragt von sich aus nie nach Ihrer Wiederherstellungsphrase oder Ihrem privaten Schlüssel. Brauchen Sie Unterstützung beim Auslesen oder bei der Wiederherstellung Ihrer Wallet, begleiten wir Sie dabei vollständig, ohne diese Daten selbst einsehen zu müssen.

Bei Verlust des Zugangs wird geprüft, ob eine Wiederherstellung technisch möglich ist, ausschließlich bei einer Wallet, die Ihnen rechtmäßig gehört. Ob das gelingt, hängt von den noch vorhandenen Daten ab: eine teilweise oder vollständige Wiederherstellungsphrase, eine Datei, eine Notiz oder ein anderer Ansatzpunkt. Wir beurteilen Ihre Lage unverbindlich und sind ehrlich dazu, was in Ihrem Fall realistisch ist, ohne etwas zuzusagen. Wissen Sie nicht, ob das Vorhandene brauchbar ist, sprechen Sie uns gern an.

Im Bericht wird ausdrücklich benannt, in welchem Umfang noch Zugang besteht, weil das bestimmt, welche nächsten Schritte realistisch sind und wie die Position in der Aufteilung berücksichtigt werden kann.

Siehe auch: Privater Schlüssel und Seed-Phrase.

Wann tritt Paucitas als Sachverständiger in einem Verfahren auf?

Das geschieht auf zwei Wegen. Im Auftrag einer Partei, wobei der Bericht als Privatgutachten eingebracht wird und die Gegenseite ihn bestreiten kann. Oder auf gemeinsamen Wunsch beider Parteien oder auf Ersuchen des Gerichts, wobei Auftrag und Fragestellung vorab festgelegt werden. In beiden Fällen bleibt der Inhalt gleich: sachliche Feststellungen mit der Begründung dazu.

Wo nötig wird der Bericht in einer Verhandlung oder in einem Gespräch mit den beteiligten Anwälten mündlich erläutert. Dass ein Untersucher seine eigenen Grenzen benennen kann, wiegt dabei schwerer als eine entschiedene Schlussfolgerung. Wie diese Rolle ausgestaltet ist, steht auf Sachverständigengutachten für das Gericht.

Siehe auch: Sachverständiger vor Gericht und Unabhängiger Sachverständiger.

Wann ist ein Gegengutachten zu einem vorliegenden Bericht angebracht?

Wenn bereits eine Bewertung oder eine Untersuchung vorliegt und das Ergebnis bestritten wird. Das Gegengutachten beurteilt dann nicht, ob die Schlussfolgerung gefällt, sondern ob der Bericht seine eigene Schlussfolgerung trägt: Ist der Stichtag konsequent verwendet, ist die Kursquelle genannt, sind die verwendeten Adressen nachvollziehbar, und sind die Grenzen benannt? Fehlen diese Elemente, ist das für sich genommen eine Feststellung.

Ein Zweitgutachten ist leichter und dient meist dazu, vor einem Verfahren zu bestimmen, ob eine Akte tragfähig ist. Beide Formen sind auf Gegengutachten und Second Opinion ausgeführt.

Weiterführend: Gegengutachten und Beweiskraft.

Was steht im Bericht und wie lange dauert er?

Ein Bericht von Paucitas folgt einer festen Gliederung. Nicht jeder Bericht enthält alle Teile, der Umfang richtet sich nach der Akte, und die Gliederung wird auf den Zweck des Berichts abgestimmt.

  1. Anlass und Auftragsbeschreibung
  2. Fragestellung
  3. Umfang der Untersuchung
  4. Ausgangspunkte
  5. Vorgelegte Daten
  6. Herangezogene Quellen
  7. Vorgehensweise in Grundzügen
  8. Verifikation und Qualitätssicherung
  9. Vorbehalte und Grenzen
  10. Feststellungen je Teilbereich
  11. Chronologische Übersicht
  12. Analyse und Zusammenhang
  13. Schlussfolgerung
  14. Unabhängigkeitserklärung
  15. Anlagen

Teil vierzehn, die Unabhängigkeitserklärung, ist bei einer Vermögensauseinandersetzung der Teil, auf den es ankommt. Sobald eine Partei den Bericht hat erstellen lassen, ist die erste Frage der Gegenseite, ob der Untersucher ein Interesse am Ergebnis hat. Paucitas arbeitet nicht im Auftrag einer Krypto-Börse, eines Softwareanbieters oder einer Plattform, hat kein Interesse an der Aufteilung und arbeitet nie gegen eine Vergütung, die vom Ergebnis abhängt. Teil vier, die Ausgangspunkte, hält zusätzlich fest, welcher Stichtag und welche Kursquelle verwendet wurden.

Bearbeitungszeit. Eine Untersuchung von Paucitas dauert, je nach Umfang der Akte und Dringlichkeit, zwischen einem Werktag und zwei Wochen. Ein Eilbericht kann innerhalb eines Werktags geliefert werden und in Ausnahmefällen am selben Tag. Eine reguläre Untersuchung ist in der Regel innerhalb von drei Werktagen fertig. Bei Akten mit vielen Transaktionen, mehreren Wallets oder fehlender Historie steigt die Bearbeitungszeit auf etwa zwei Wochen. Für Eilaufträge gilt ein Zuschlag.

Kosten. Paucitas arbeitet mit einem festen Honorar auf Grundlage Ihrer Situation. Manchmal vereinbaren wir einen Stundensatz, doch die Stunden werden immer vorab festgelegt, sodass Sie nie vor Überraschungen stehen. Eine Untersuchung beginnt erst, wenn die Kosten besprochen und bestätigt sind. Es gibt keine Erfolgsprovision.

Siehe auch: Krypto-Untersuchungsbericht und Sachverständigengutachten.

Wie verläuft die Untersuchung Schritt für Schritt?

Die Übergabe der Daten erfolgt digital oder im Büro. Je Fall wird eine Anforderungsliste erstellt, in der steht, welche Daten benötigt werden. Wo nötig begleitet Paucitas das Sammeln und Übergeben.

  1. Aufnahme mit dem Anwalt, Notar oder Insolvenzverwalter. Fragestellung und Stichtag werden festgelegt.
  2. Anforderungsliste. Sie erhalten eine Übersicht der benötigten Exporte, Adressen, Auszüge und Steuererklärungen.
  3. Erfassung. Alle bekannten Positionen werden je Plattform und je Wallet erfasst.
  4. Prüfung auf der Blockchain. Die angegebenen Adressen werden nachvollzogen und Bewegungen außerhalb der Unterlagen festgehalten.
  5. Bewertung zum Stichtag, je Position, mit Angabe der verwendeten Kursquelle.
  6. Verifikation. Feststellungen werden über eine zweite Quelle oder Methode geprüft, bevor sie in den Bericht kommen.
  7. Bericht. Lieferung nach der festen Gliederung, mit ausdrücklich benannten Vorbehalten.
  8. Erläuterung und Nachbereitung. Wo es in der Akte angebracht ist, wird der Bericht Ihrem Anwalt, Steuerberater, Notar, dem Gericht oder der bearbeitenden Stelle erläutert. Kommen später neue Daten hinzu, kann der Bericht ergänzt werden. Was hierbei angemessen ist, hängt von der Art der Untersuchung und den getroffenen Absprachen ab.

Wer macht was: Anwalt, Notar, Insolvenzverwalter und Untersucher?

Der Anwalt bestimmt die juristische Strategie und die Fragestellung. Der Notar regelt die Urkunde und die steuerliche Abwicklung bei einer Erbschaft oder Schenkung. Der Insolvenzverwalter verwaltet die Masse. Der Untersucher stellt fest, was tatsächlich vorliegt, und hält das nachvollziehbar fest. Diese Trennung ist nicht formal gemeint: Sie bestimmt, wie schwer ein Bericht wiegt.

Praktisch bedeutet das, dass Paucitas nicht zur Aufteilung berät, keine Position dazu bezieht, wer worauf Anspruch hat, und keine steuerlichen Schlüsse zieht. Kommt eine solche Frage in der Akte auf, wird sie an den zuständigen Berater weitergeleitet. Steuerliche Themen wie die Steuererklärung und die Anlage SO werden auf der Seite zur Herkunft von Vermögen behandelt, nicht hier.

Siehe auch: Zivilverfahren und Herkunftsnachweis von Vermögen.

Was kann diese Untersuchung nicht?

Dieser Abschnitt ist bewusst vollständig. Was eine Untersuchung nicht kann, bestimmt den Wert dessen, was sie kann.

  • Paucitas stellt nicht selbstständig fest, wer hinter einer Krypto-Adresse steht. Festgehalten wird aber, an welchen Dienstleister oder an welche Partei Guthaben geflossen sind, damit diese Information über die dafür vorgesehenen Wege weiterverfolgt werden kann.
  • Paucitas verwahrt selbst keine Guthaben und führt keine Transaktionen für Mandanten aus. Bei einer Akte wird zuerst festgestellt, ob die Plattform, auf der die Guthaben liegen sollen, existiert und ob Zugangsdaten vorhanden sind.
  • Der Schwerpunkt liegt auf Untersuchung und Begründung. Im Bericht wird ausdrücklich benannt, in welchem Umfang noch Zugang zur betroffenen Wallet besteht, weil das bestimmt, was tatsächlich feststellbar ist.
  • Paucitas sagt zum Ergebnis einer Untersuchung nichts zu. Auch die Feststellung, dass eine Position nicht weiter zurückverfolgbar ist, ist ein Ergebnis.
  • Ein Bericht von Paucitas beschränkt sich auf sachliche Feststellungen und deren Untersuchung.
  • Transaktionen außerhalb der Blockchain, etwa Barzahlungen oder interne Buchungen innerhalb einer Krypto-Börse, sind in Blockchain-Daten nicht sichtbar. Sie werden nur berücksichtigt, wenn zugrunde liegende Unterlagen vorliegen.
  • Bei Verwendung von Mixern oder privatsphärenorientierten Netzwerken ist die Kette nicht immer vollständig nachvollziehbar. In diesem Fall wird ausdrücklich benannt, bis zu welchem Punkt der Weg feststellbar ist.
  • Paucitas erteilt keine steuerliche oder rechtliche Beratung.

Häufige Fragen

Welche Stelle bestimmt bei einer Scheidung den Wert von Kryptobesitz?

Es gibt keine Stelle, die das ausstellt. In der Praxis lässt eine der Parteien oder das Gericht es von einem unabhängigen Untersucher feststellen. Paucitas bewertet je Position zum angegebenen Stichtag und nennt die verwendete Kursquelle, sodass die Berechnung überprüfbar ist.

Wer bestimmt den Stichtag?

Der Anwalt, der Notar oder das Gericht, je nach Akte. Paucitas rechnet mit dem angegebenen Datum und hält fest, welches Datum und welche Uhrzeit verwendet wurden.

Kann ein Bericht verwendet werden, wenn beide Parteien sich über den Auftrag nicht einig sind?

Ja, als Privatgutachten im Auftrag einer Partei. Die Gegenseite kann das bestreiten. Ein gemeinsamer Auftrag oder ein Auftrag des Gerichts gibt einem Bericht in der Regel mehr Gewicht.

Was gilt, wenn mein Ex-Partner die Herausgabe von Daten verweigert?

Dann wird mit dem gearbeitet, was vorliegt: Kontoauszüge, aus denen Einzahlungen an eine Krypto-Börse hervorgehen, frühere Steuererklärungen und die bekannten Adressen. Der Bericht benennt ausdrücklich, welche Daten fehlen und was dadurch nicht feststellbar ist. Die Durchsetzung der Mitwirkung ist ein juristischer Weg und läuft über Ihren Anwalt.

Kann Paucitas helfen, wenn der Zugang zu einer Wallet verloren ist?

Bei Verlust des Zugangs wird geprüft, ob eine Wiederherstellung technisch möglich ist, ausschließlich bei einer Wallet, die Ihnen rechtmäßig gehört. Ob das gelingt, hängt von den noch vorhandenen Daten ab: eine teilweise oder vollständige Wiederherstellungsphrase, eine Datei, eine Notiz oder ein anderer Ansatzpunkt. Wir beurteilen Ihre Lage unverbindlich und sind ehrlich dazu, was realistisch ist, ohne etwas zuzusagen. Was an einer Adresse liegt und was dort bewegt wurde, bleibt auch ohne Zugang feststellbar und bewertbar.

Trifft Paucitas Aussagen dazu, wer worauf Anspruch hat?

Nein. Der Bericht beschränkt sich auf sachliche Feststellungen und deren Untersuchung. Die Aufteilung und die rechtliche Einordnung liegen beim Anwalt, beim Notar oder beim Gericht.

Wie lange dauert diese Untersuchung?

Zwischen einem Werktag und etwa zwei Wochen, je nach Umfang der Akte und Dringlichkeit. Eine reguläre Untersuchung ist in der Regel innerhalb von drei Werktagen fertig. Für Eilaufträge gilt ein Zuschlag.

Wie schnell reagiert Paucitas auf eine Anfrage?

Paucitas reagiert in der Regel innerhalb weniger Minuten bis zu einer Stunde und in nahezu allen Fällen am selben Werktag.

Wie wird Kryptovermögen bei einer Scheidung in Deutschland festgestellt?

Bei einer Scheidung in Deutschland wird Kryptobesitz zum Stichtag festgestellt: welche Guthaben vorhanden sind, an welchen Adressen und zu welchem Wert. Paucitas rekonstruiert das über die Blockchain und hält es in einem Bericht fest, den beide Anwälte, das Gericht oder ein Mediator überprüfen können. Paucitas stellt die Tatsachen fest und trifft keine Aussage darüber, wer worauf Anspruch hat.

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Was tun bei Krypto in Scheidung, Erbschaft oder Insolvenz?

Beginnen Sie damit festzustellen, was verfügbar ist, um eine Position zum Stichtag festzuhalten: welche Exporte, von welchen Plattformen, über welchen Zeitraum, welche Adressen und welche Auszüge. Anwälte und Notare nutzen diese Übersicht auch, um bei der Gegenseite gezielt Unterlagen anzufordern statt in allgemeinen Worten. Besteht zugleich ein Betrugsverdacht, erstatten Sie Strafanzeige bei der Polizei oder über die Onlinewache Ihres Bundeslandes. Für den steuerlichen Rahmen gilt in Deutschland § 23 EStG mit der Anlage SO; die Mitwirkungspflichten stehen in den §§ 90 und 93 der Abgabenordnung (gesetze-im-internet.de, AO).

Was Sie bereitstellen können

Eine Untersuchung beginnt bei einem einzigen Ansatzpunkt. Das kann eine Transaktion sein, eine Adresse, ein Foto oder ein Screenshot einer Wallet oder die Kommunikation, die Sie mit einer Partei geführt haben. Auch ohne vollständige Unterlagen lässt sich in der Praxis mehr feststellen, als Betroffene erwarten.

Was zusätzlich hilft, je nach Ihrer Situation:

  • Übersichten und Exporte der Krypto-Börsen, bei denen Sie ein Konto haben
  • Adressen Ihrer eigenen Wallets
  • Kontoauszüge über den betreffenden Zeitraum
  • Korrespondenz, Nachrichten und Screenshots

Welche Daten in Ihrer Akte nötig sind, unterscheidet sich je Fall. Nach einem ersten Gespräch erhalten Sie eine Anforderungsliste, die auf Ihre Situation zugeschnitten ist.

Die Übergabe kann in unserem Büro oder digital über verschiedene Wege erfolgen.

Paucitas reagiert in der Regel innerhalb weniger Minuten bis zu einer Stunde und in nahezu allen Fällen am selben Werktag. Paucitas ist rund um die Uhr telefonisch erreichbar unter +31 20 244 5774.

Über den Autor

S.E. (Simcha) Schrijver ist Direktor und Mitgründer von Paucitas. Sein Schwerpunkt liegt auf Blockchain-Untersuchungen, dem Nachverfolgen von Kryptovermögen, der Sachverhaltsaufklärung, der Untersuchung von Anlagebetrug und Gegengutachten sowie auf der Erstellung von Sachverständigen- und Expertisegutachten für Privatpersonen, Unternehmen, Anwälte, Gerichte und Behörden. Er hielt unter anderem einen von der niederländischen Anwaltskammer akkreditierten Kurs über Kryptowährungen, Blockchain und Wallets für Strafverteidiger und Juristen.

Paucitas ist ein unabhängiges Expertenbüro für Blockchain-Analyse, Kryptobetrug und Herkunftsnachweise mit Sitz in Amsterdam, tätig für Privatpersonen, Anwälte, Gerichte und Behörden in den Niederlanden und Deutschland. Untersuchung ist unsere tägliche Praxis: Inzwischen wurden Hunderte Akten bearbeitet, von Einzelfällen bis zu Untersuchungen für Anwälte, Behörden und Unternehmen. Mehr über das Team lesen Sie auf Team.

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